Steuerberatung

Kauf, Vermietung und Verkauf von Immobilien sind in der Regel Teil der (privaten) Vermögensverwaltung und dienen dem Vermögensaufbau. Das Ziel ist in der Regel, eine Rendite zu erzielen. Entweder durch Vermietung oder Realisierung einer Wertsteigerung. Sowohl die Vermietung, als auch der Verkauf von Immobilien unterliegen grundsätzlich der Einkommensteuer.

Wir unterstützen und beraten Privatpersonen und vermögensverwaltende Gesellschaften bei der gesamten Wertschöpfungskette einer Immobilie und sorgen insbesondere für möglichst steuerlich günstige Rahmenbedingungen. Zusätzlich unterstützen wir Sie bei Finanzierungs- und Investitionsfragen zur Maximierung Ihrer Rendite.

Anders als man denken könnte, ist die Erbschaft- und Schenkungsteuer innerhalb der EU nicht harmonisiert. Darüber hinaus hat Deutschland lediglich mit sechs Staaten ein Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaft- beziehungsweise Schenkungsteuer geschlossen:

• Dänemark (im ESt-DBA inkludiert)
• Frankreich
• Griechenland (rudimentär und sehr alt; findet kaum Anwendung)
• Schweden (im ESt-DBA inkludiert; seit 2005 keine ErbSt mehr)
• Schweiz
• USA

Aus diesen Gründen kommt es bei grenzüberschreitenden Erbschaften oder Schenkungen häufiger zu einer doppelten Steuerbelastung mit Erbschaftsteuer respektive Schenkungsteuer.

Sofern Erblasserin oder Erblasser, Schenkerin bzw. Schenker, Erben bzw. Erbinnen oder Beschenkte ihren (alleinigen) Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt nicht alle im gleichen Land haben und auch das vollständige Vermögen nicht im gleichen Land liegt, kann es durch die nicht harmonisierten Erbschaft- und Schenkungsteuern der beteiligten Länder zu einer mehrfachen Belastung mit Erbschaftsteuer beziehungsweise Schenkungsteuer kommen.

Deshalb sollten Sie bei grenzüberschreitenden Konstellationen frühzeitig über die steuerschonende Nachfolgeplanung nachdenken und gegebenenfalls sinnvolle Gestaltungen umsetzen.

Gemeinnützige Einrichtungen verfolgen seit jeher soziale, kulturelle und wissenschaftliche Aufgaben. Sie prägen damit maßgeblich das gesellschaftliche Leben in Deutschland. Neben gemeinnützigen Vereinen und gemeinnützigen GmbHs (gGmbH) werden auch vermehrt Stiftungen zur Verwirklichung gemeinnütziger Ziele gegründet.

Der Staat unterstützt gemeinnützige Einrichtungen durch weitreichende Steuerbefreiungen. Diese sind allerdings an diverse Voraussetzungen geknüpft. Die Einhaltung dieser Voraussetzungen bedarf einer ständigen Überprüfung, um den Verlust der steuerlichen Gemeinnützigkeit zu vermeiden.

Unternehmen aus dem Bereich der erneuerbaren Energien unterliegen aufgrund der zunehmenden Relevanz einem ständigen Wandel. Das betrifft unter anderem (staatliche) Fördermöglichkeiten sowie die grundsätzlichen Strukturen, in denen Unternehmen aus dem Bereich der erneuerbaren Energien tätig sind. Dazu zählt unter anderem auch die Unternehmensform, die so gewählt sein sollte, dass Sie als Unternehmerin oder Unternehmer steuerlich und wirtschaftlich möglichst erfolgreich sein können.
Kaum ein anderer Bereich ist so geprägt von laufenden Innovationen, gesellschaftlicher Relevanz (“Klimawandel”) und ständigen weitreichenden Änderungen in den betriebs-, zivil- und steuerrechtlichen Rahmenbedingungen.

Projekte im Bereich Bauen, Entwickeln und Betreiben – auch im Bereich der erneuerbaren Energien – sind komplex und haben in der Regel ein großes Investitionsvolumen. Zudem werden diese Projekte größtenteils und bis zu einem gewissen Leistungsstand in Kooperationen realisiert. Anschließend betreiben meist mehrere Betriebsgesellschaften diese Projekte weiter.

Im gesamten Prozess müssen zahlreiche betriebswirtschaftliche und steuerliche Rahmenbedingungen beachtet werden. Außerdem gilt es, die Anforderungen und Erwartungen aller Beteiligten in jeder einzelnen Phase in Übereinstimmung zu bringen. Haben die Parteien unterschiedliche Gesellschafts- und Rechtsformen, müssen wir verschiedene weitere Aspekte ins Auge fassen.